+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухпроводки при дарении денег сотруднику

Содержание страницы Пишем учетную политику и положения Как выглядит налоговый учет и начисление взносов с поощрений Разбираемся с удержанием и расчетом НДФЛ Кто заплатит налог? Проводки по бухгалтерскому учету Особенности учета материальной помощи Премирование Отчетность. Крупные холдинги и сети разрабатывают систему поощрения, нередко проводят активную социальную политику: материально помогают сотрудникам, дарят подарки к праздникам, дням рождения. То же самое происходит в малом бизнесе, только с разницей в масштабе и подходе. Принципы же учета одинаковы везде. Если грамотно его организовать, уменьшится налогооблагаемая база или хотя бы удастся избежать последующих проблем при проверке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета — хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Подарок подарку — рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника к юбилейным и праздничным датам и т. Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись ст. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд ст.

В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей. Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ.

Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье. Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:.

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Это означает следующее:. Такой вывод содержится в письмах Минздравсоцразвития от Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы. Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков. Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами , например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах п. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд ст.

В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда Письмо Минфина России от По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН. В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС пп.

При этом нужно учитывать следующее:. Как обобщение всего вышесказанного, предлагаю Вашему вниманию табличку, в которой отражается взаимосвязь между основанием вручения подарка сотруднику является подарок поощрением за труд или нет и порядком начисления налогов и взносов с суммы подарка. В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения.

Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений. При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу.

Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС. У сотрудника это первый подарок с начала года. Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной.

Подарком являются наручные часы стоимостью руб. Итак, вручение подарков сотрудникам — процедура, без сомнения, приятная и для одаряемого, и для дарителя. И на прощание несколько рекомендаций на тему подарков сотрудникам.

Во-первых, по возможности дарите сотрудникам, как это ни банально звучит, канцелярские принадлежности ежедневники, ручки, … , компьютерные мышки, флешки и тому подобные предметы, которые можно списать как расходные материалы, не проводя их как подарки. И второе, если предполагается вручение подарка сотруднику в качестве поощрения за труд, то лучше его оформить как производственную премию , в этом случае у проверяющих не возникнет вопросов по поводу включения в налоговые расходы и не начисления НДС.

Считаете статью полезной и интересной — делитесь с коллегами в социальных сетях! Есть комментарии и вопросы — пишите, будем обсуждать! Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты.

А если подарок куплен по товарному чеку без выделения НДС наприме, букет цветов? Надо начислить НДС на сумму покупки? А если предприятие является общественной организацией без коммерческой деятельности, то возникает необходимость сдавать отчет по НДС, перечислить возникший НДС, устанавливать программу сдачи интернет-отчетности и тд. Тогда подарок обойдется намного дороже.

Людмила, если подарок не является вознаграждением за труд, то его передача сотруднику признается реализацией и облагается НДС. То есть со стоимости врученного подарка нужно начислить НДС, а также составить исходящий счет-фактуру.

Кроме того, действительно, придется подать декларацию по НДС, причем в электронном виде п. Подскажите пожалуйста при начислении НДС на сумму подарка и составлении исходещей счет-фактуры ее оформлять на физическое лицо, на сотрудника? В чем проблема, дарите не цветы а деньгами, либо наличкой либо безналом, там же указано, что НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется. И программу устанавливать не надо и отчетность по НДС сдавать не надо.

Марина, спасибо большое за статьи, они очень грамотные и полезные. Мой вопрос в следующем. Организация заключила несколько договоров дарения денежных средств сотрудникам в письменной форме к юбилейным и праздничным датам. В договорах написано, что они не связаны с трудовой деятельностью. Как этой глупости противостоять? Елена, добрый день. Попросите проверяющего уточнить, какую норму закона вы нарушили, заключив договоры дарения с работниками, и где написано, что подарки своим сотрудникам могут делать только благотворительные организации.

Вы не обязаны доказывать свою правоту, напротив, контролирующие органы должны представить доказательства выявленных при проверке нарушений. Доброго времени суток! Очень полезная статья, большое спасибо за Ваш труд! Мой вопрос заключается в следующем, согласно какому бухгалтерскому документу операция по начислению НДС по выданным подаркам сотруднику Д Учусь на очном отделении, преподаватель задал такой вопрос. Мои предположения на счет таких документов, как: требования-накладной, счет-фактуры, ведомости передачи подарка сотруднику, бухгалтерской справки-расчета она отвергает….

Добрый день! Подскажите пожалуйста, организация у нас новая и вопрос следующий: положены ли нг подарки детям сотрудников устроенных на 0,5 ставки? Спасибо большое за статью, такая понятная и подробная, с примерами!!! Очень ценная!!! Вы большая молодец. А если я перевожу пенсию сестре,так как не могу ходить в магазин,что тоже придётся платить налог? Может ли физическое лицо полицейский подарить вещь сотруднику полиции? Может ли сотрудник полиции подарить вещь физическому лицу?

Может ли юридическое лицо полиции подарить вещь физическому лицу полиции? Может ли юридическое лицо полиции подарить вещь юридическому лицу полиции? Оставить комментарий Отменить ответ. Ваш e-mail не будет опубликован. Бухгалтерский актив. Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет Из статьи Вы узнаете: 1. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Что такое подарок Подарок подарку — рознь. Подарок как поощрение за труд. В течение года сотрудница получила первый подарок в марте к Международному женскому дню.

Стоимость первого подарка руб. Так как стоимость подарка менее руб.

Как оформить договор дарения сотруднику (работнику)?

Ваша ситуация аналогична ситуации, приведенной ниже. При перечислении денежных средств на расчетный счет сотрудницы акт приема-передачи не составляется. Документальным подтверждением будет служить платежное поручение и договор дарения.

Если организация все же составляет акт приема передачи, то в нем указывается сумма за вычетом НДФЛ. Рекомендация: Как отразить при налогообложении оказание сотруднику члену семьи сотрудника материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим. Иванова написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску.

В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы. Стандартные налоговые вычеты Ивановой не предоставляются, потому что детей у нее нет. Тема: Бухгалтерский учет. Из этого правила есть исключения. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Бухгалтерский учет. Подарки сотрудникам: проводки. Марина Дмитриева. Ведущий эксперт — профессиональный бухгалтер. Актуально на 20 декабря   Набор бухгалтерских проводок при дарении сотрудникам подарков зависит от того, по какому поводу они вручаются: в связи с трудовыми достижениями или по случаю праздника или какого-либо события. Подарок, сделанный за успехи в труде, является подарком-премией, входит в систему платы за труд и облагается налогами также как зарплата. Проводки по его учету аналогичны применяемым при начислении премий производственного характера или заработной платы.

Дарим сотруднику подарок: бухгалтерский учет и налогообложение

Последние статьи по теме: Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики Гранты: как учитывать для целей исчисления налога на прибыль? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Дарим сотруднику подарок: бухгалтерский учет и налогообложение По теме Читайте все материалы 89 по теме "Подарки сотрудникам: учет и налогообложение" подписаться. Подарили работникам ценные подарки — следует исчислить НДС, указал Минфин. Вручение подарка не связано с какими-либо торжествами годовщинами, юбилеями.

Дарение подарка сотруднику не предусмотрено ни трудовым, ни коллективным договором. Каков бухгалтерский и налоговый учет приобретенного организацией подарка для сотрудника?

НДФЛ Получение подарка рассматривается в качестве дохода, полученного в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц далее - НДФЛ согласно п. В соответствии с абзацем 2 пп. Работодатель, исполняя обязанности налогового агента, должен исчислить и удержать сумму НДФЛ при фактической выплате работнику любого дохода в денежной форме п.

Не забудьте учесть этот вид дохода в регистрах по учету доходов физических лиц, источником выплаты которых является организация, для отражения в справке 2-НДФЛ по строке с кодом "Стоимость подарков" приложение 3 Справочник "Коды доходов" к приказу ФНС России от Взносы во внебюджетные фонды Согласно ст. Таким образом, предметом данного вида договора является переход права собственности на предмет дарения, что не относится к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с частью 3 ст.

Если дарителем движимого имущества является юридическое лицо , а стоимость дара превышает рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме абзац 2 п. Нужно иметь в виду разъяснения контролирующих органов, согласно которым не облагаются страховыми взносами подарки работникам только по договорам дарения, которые заключены в письменной форме письма Минздравсоцразвития России от Позднее специалисты Минздравсоцразвития России подтвердили, что при передаче подарка работнику по договору дарения объекта обложения взносами не возникает письмо от При этом в указанном письме уже не уточняется, в какой форме должен быть заключен соответствующий договор: в письменной или устной.

Однако сказано, что порядок заключения договоров дарения определен ст. Полагаем, что во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов следует все же оформить договор дарения в письменном виде.

В силу этих же обстоятельств выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество на стоимость подарка не начисляются и взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Такая позиция подтверждается решениями судов, которые, руководствуясь положениями Федерального закона от Отметим, что, несмотря на наличие договора дарения в письменной форме, некоторые суды порой поддерживают контролеров, настаивающих на необходимости начисления страховых взносов, например, на выплачиваемые по договору дарения денежные суммы, обосновывая это тем, что данные выплаты произведены обществом в рамках трудовых отношений с работниками, являются частью системы оплаты труда и носят стимулирующий характер.

При этом судьи указывают, что если на основании оценки представленных доказательств суд придет к выводу о том, что плательщик для целей обложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей плательщика исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции постановление ФАС Уральского округа от Налог на прибыль В соответствии с пп.

НДС Объектом обложения НДС признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг, в том числе на безвозмездной основе пп. При этом налоговая база определяется в соответствии с п. Согласно п. В то же время НДС, уплаченный при покупке передаваемых безвозмездно товаров поставщику, подлежит вычету в общеустановленном порядке письмо Минфина России от Следует отметить, что суды часто высказывались о правомерности отсутствия начисления НДС в случае, когда дарение подарков предусмотрено трудовым или коллективным договором постановления ФАС Уральского округа от Бухгалтерский учет Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете организации регламентируется положениями Федерального закона от В соответствии с п.

Следовательно, в случае, когда вещь покупается непосредственно для передачи в качестве подарка, она не подлежит отражению в качестве МПЗ. По нашему мнению, стоимость подарка в данном случае может быть признана в бухгалтерском учете в составе прочих расходов согласно п.

При этом организации необходимо обеспечить надлежащий контроль за движением ценностей. Для этого учет подарка до момента его выдачи может быть организован на забалансовом счете, открытом специально для этих целей. Таким образом, в случае, когда подарок приобретается непосредственно для дарения, проводки будут выглядеть следующим образом: 1. Дебет 60 Кредит 50 51 - оплачена стоимость подарка поставщику; 2.

Дебет Дебет 19 Кредит 60 - учтена сумма НДС, предъявленная поставщиком при приобретении товара; 4. Дебет "ТМЦ, предназначенные для дарения" - учтен подарок на забалансовом счете; 6. Кредит - подарок передан работнику по договору дарения; 7. Дебет 99 Кредит 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство ПНО стоимость подарка, умноженная на ставку налога на прибыль п.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Налогообложение при дарении. Учет у дарителя; - Энциклопедия решений. Объект обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профзаболеваний. Наталья Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики. Гранты: как учитывать для целей исчисления налога на прибыль?

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Подарки сотрудникам: проводки

В целях повышения продуктивности труда, лояльности к руководству, поздравления с профессиональными и личными праздниками или просто для поощрения трудолюбивых работников, руководители организаций нередко практикуют одаривание своих сотрудников, как элемент корпоративной этики.

Однако, указанная сделка в пользу работника — не просто благодарственный акт, это также и финансовая операция , проводимая юридическим лицом, подлежащая оформлению в соответствии с законом, отражению в бухучете, расчету налогов, уплате страховых взносов и т. Так, в качестве подарка, сотруднику может быть безвозмездно передано любое имущественное благо , не запрещенное законодательством о дарении — любые оборотоспособные вещи, права требования или выполнение за него имущественных обязанностей.

На практике же, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, либо предметы быта телевизоры, СВЧ печи, электрочайники и т. Сразу стоит отметить, что согласно п. Обратим внимание на особенности — способ оформления подарка прямо зависит от целей поощрения сотрудника , которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью сотрудника или же могут не иметь никакого отношения с показателями его труда подарок на день рождения, к профессиональному празднику. При передаче подарков к праздникам — операция является сделкой и оформляется соответствующим образом, при поощрении за труд, ее следует считать не более чем премией.

Кроме особенностей бухучета подарков, расчета и уплаты налогов и страховых взносов, отдельно стоит остановиться на оформлении самой сделки. В целях правильного ее документирования, коме самого договора, руководитель должен издать распоряжение о закупке подарков , приказ о выдаче сотруднику поощрения, ведомость, в которой такой сотрудник распишется о его получении и т. Под договором дарения законодатель понимает оформленное письменно или устно соглашение дарителя и одаряемого , о бесплатной передаче в пользу последнего некоторых имущественных благ ст.

На вышерассмотренном примере, дарителем будет выступать работодатель, одаряемым — сотрудник. Если такое дарение является пожертвованием ст. Главная особенность данной сделки — безвозмездный характер , нарушение которого влечет однозначную недействительность сделки. Сторонами дарения , исходя из гражданско-правовых принципов, могут выступать любые субъекты права, если их участие в сделке прямо не исключено нормами ст.

Кроме того, даритель должен обладать дееспособностью и правом собственности на подарок. Одаряемый же, в случае недееспособности или ограничения дееспособности может выступать в дарении через своих законных представителей или соответственно самостоятельно малолетний и несовершеннолетний , если сделка не требует госрегистрации подарка или удостоверения у нотариуса. Для противодействия коррупционным преступлениям, законодатель запрещает участие в дарении в качестве одаряемых работникам социальных, медицинских и образовательных организаций, а также муниципальным и государственным чиновникам п.

В целях пресечения финансовых махинаций и прочих хозяйственных злоупотреблений, согласно п. Договор дарения , как самый яркий пример реального гражданского договора, в подавляющем большинстве случаев может быть заключен устно п. Однако такой общий принцип распространяется далеко не на все договоры дарения — законодателем установлены исключения, обязывающие стороны сделки к письменному обличению договора , а именно:.

Отметим, что несоблюдение обязательной формы в вышеуказанных случаях влечет недействительность дарения. Кроме того, письменная форма договора потребуется в случае принятия сторонами решения о необходимости нотариального оформления, которое вовсе не является обязательным и не влияет на действительность сделки.

Как уже говорилось выше, для оформления сделки дарения в пользу сотрудника в соответствии с законом, следует правильно квалифицировать такое поощрение по гражданскому и трудовому законодательству. Таким образом, целесообразно разделить дарение по направленности поощрения на следующие виды:. Необходимость правильного и законного оформления дарения в пользу сотрудников предприятия, по большей мере, надиктована тем, чтоб впоследствии избежать каких-либо претензий со стороны проверяющих организацию органов.

Для того чтоб достичь такого желаемого результата, дарение сотруднику, по нашему мнению, должно быть оформлено следующими документами:. Как говорилось выше, дарение в пользу сотрудника со стороны его работодателя, является не чем иным, как финансовой операцией. Исходя из этого, такое дарение подлежит фиксации в бухгалтерском учете.

Таким образом, для учета подарков своим сотрудникам, бухучет должен содержать следующие проводки:. Как известно, получение сотрудником подарка от своего работодателя, следует считать его доходом, который подлежит обложению НДФЛ. Примечательно, что согласно п. Исходя из этого, если сотрудник получил подарков за год, менее чем на 4 тыс. Так, если подарок выражен в виде денежных средств , НДФЛ начисляется и удерживается одновременное с его вручением, то есть по факту, сотрудник получает денежную сумму уже с вычтенным налогом.

Если имеет место натуральная форма подарка , удержание проводит из ближайших денежных выплат работнику зарплаты, премий и т. Если до конца налогового периода таких выплат не предусмотрено, работодатель одновременно сообщает об этом и работнику и в налоговые органы, посредством заполнения на сотрудника справки по форме 2-НДФЛ.

При заполнении указанной справки, доход сотрудника следует указывать сначала как сумму каждого из полученных подарков код , только после чего следует указывать не облагаемую налогом сумму до 4 тыс. Такая справка представляется в налоговые органы до Согласно ему, страховыми взносами облагаются только те выплаты, которые осуществляются в пользу сотрудников в рамках их трудовых взаимоотношений ч.

Исходя из вышесказанного, все премиальные подарки, которые безвозмездно переданы сотрудникам за какие-либо трудовые заслуги облагаются страховыми взносами. Подарки же, переданные по договору дарения , заключенному между работодателем и работником, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Таким образом, в целях избежать уплаты страховых взносов, целесообразно заключать с работником письменный договор дарения. Для достижения таких целей, заключенный договор дарения не должен содержать каких-либо указаний на локальные нормативные акты, расчета размера подарка, трудовых показателей, его должности и прочих указаний на взаимосвязь между трудовой деятельностью работника и подаренным ему имуществом.

Возможность учета сумм произведенного работодателем дарения при расчете налога на прибыль и при упрощенной налоговой системе, как и при обложении страховыми взносами, прямо зависит от вида дарения , а точнее — целей его совершения в пользу сотрудников. Так, подарки, совершенные в пользу работника по договору дарения, которые не связаны с их трудовой деятельностью, согласно п. Исходя из этого, подарки сотрудникам ко дню рождения, профессиональному празднику и по любому другому поводу, не могут учитываться при расчете налога на прибыль.

Аналогичный подход представлен и при упрощенной системе налогообложения. Так, в п. Дарение в пользу сотрудника в этот перечень не входит , чего, однако, нельзя сказать про дарение в рамках трудовой деятельности, которое, как было сказано выше, является частью оплаты труда. Поскольку, согласно пп. Учет премий в виде ценных подарков может совершаться и при расчете налога на прибыль в рамках обычного налогообложения.

Как известно, безвозмездная передача имущества, в том числе и в пользу своих сотрудников, является не чем иным, как реализацией. Согласно пп. Таким образом, при дарении в пользу своих сотрудников, на стоимость безвозмездно переданных им благ следует начислять НДС.

Вместе с тем ввиду прямого указания на необходимость начисления НДС только при операциях с реализацией товаров, дарение в пользу работника, совершенное в виде передачи денежных средств, не может облагаться НДС. Кроме того, нужно понимать, что работодатели — налогоплательщики по УСН, согласно п. Таким образом, при дарении в пользу сотрудников от таких работодателей, они освобождены от обязанности его начисления, чего нельзя сказать про налогоплательщиков по общей системе и ЕНВД — согласно п.

Отметим, что дарение, совершенное в качестве поощрения за трудовую деятельность работника ст. Сторонами дарения могут выступать любые субъекты права, кроме тех, кому это прямо запрещает закон;.

По общему правилу, большинство договоров дарения заключается устно, однако некоторые из них закон обязывает к письменному оформлению;. Одним из таких договоров, подлежащих письменному оформлению, является договор дарения от работодателя в пользу работника;. Закон различает 2 основных вида дарения — дарение в качестве поощрения за труд и дарение, не связанное с трудовой деятельностью работника;. Поскольку дарение является финансовой операцией работодателя, оно подлежит обязательному указанию в бухучете ;.

На дарение в качестве поощрения за труд не распространяется НДС, они учитываются при расчете налога на прибыль и с них уплачиваются страховые взносы;. На дарение подарков кроме денежных средств по договору дарения распространяется НДС, такие подарки не учитываются при УСН и при расчете налога на прибыль и с них не уплачиваются страховые взносы;. Дарение недвижимости Жилого помещения Квартиры Дома Комнаты Продажа подаренной квартиры Нежилого помещения Гаража Дачи Земельного участка Участка с жилым домом Садового участка Дачного участка Дарение движимого имущества Денежных средств Транспортного средства Автомобиля Бытовой техники Обычных подарков небольшой стоимости Дарение прав и обязанностей Права требования по ценным бумагам Имущественных прав Права собственности Земельного пая Прав требования к третьим лицам Дарение долгов Прощение долга одаряемого Погашение долга одаряемого перед третьим лицом Дарение в бизнесе Дарение доли в уставном капитале ООО Дарение акций Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Дарение совместного имущества и долей собственности Доли квартиры Доли дома Доли комнаты Доли земельного участка Части земельного участка Кому дарить?

Нарушение данной нормы влечет изначальную ничтожность договора. В то же время в целях упрощения учета таких сделок, целесообразно придерживаться норм ст. В целях защиты прав малолетних и недееспособных лиц, они и их представители, согласно п.

Однако следует понимать, что данная норма не распространяется на дарение, которое не выходит за рамки мелкой бытовой сделки пп. Следует понимать, что проводкам в бухучете подлежат все операции начиная от выделения средств на покупку подарков и учета затрат на них, и заканчивая учетом налогов НДФЛ, НДС. Отметим, что в случаях непризнания расходов в налоговом учете, проводке также подлежит постоянное налоговое обязательство ПНО.

Поскольку работодатель, по отношению к работнику, является его налоговым агентом — обязанность по удержанию НДФЛ возлагается именно на него. Момент, в который сумма НДФЛ подлежит удержанию, определяется исходя из формы подарка.

Исходя из того, что стоимость подарка была менее 4 тыс. Исходя из того, что совокупная стоимость подарков, полученных Левочкиным за год, составляла 12,5 тыс. Таким образом, при определении налоговой базы учитывалась сумма дохода Левочкина, равная 8,5 тыс.

Бухгалтер насчитал такой размер налога и обязан был удержать его с последующей зарплаты Левочкина. Однако, поскольку в текущем календарном году, зарплата Левочкину не должна была выплачиваться, 15 января следующего календарного года, бухгалтер направил в налоговые органы уведомление в форме справки 2-НДФЛ, о невозможности взыскания с Левочкина подоходного налога, о чем был уведомлен и сам налогоплательщик.

Указанную сумму налога, Левочкин будет обязан оплатить в следующем налоговом периоде. Согласно п. Подарки в пользу сотрудников могут иметь две направленности — поощрение, связанное с их трудовой деятельностью и подарки, совершенные в рамках гражданской сделки между работодателем и работником, не связанные с профессиональными заслугами.

При расчете НДС, учитывается стоимость покупки подарка, из которой, согласно ст. В то же время входящий НДС, подлежит вычету, после начисления налога. Одному из сотрудников нашего предприятия к его юбилею, от лица работодателя был сделан подарок в размере 2,5 тыс. Поскольку сумма подарка не превышала 3 тыс. Подскажите, при отсутствии такого договора, возникает ли необходимость обложения указанной суммы страховыми взносами во внебюджетные фонды?

Исходя из п. В то же время согласно ст. Несмотря на то, что руководство предприятия воспользовалось исключением из этого правила, каких-либо конкретных доказательств гражданского характера этого договора дарения они представить не смогут. Ввиду этого, указанное поощрение вполне могло выдаваться на основании трудового или коллективного договора, что будет трансформировать такое дарение в поощрение в рамках трудовой деятельности, которое, согласно п. Я являюсь руководителем небольшого АО, на котором работают одни женщины.

В канун 8 Марта хочу поощрить коллектив, выдав каждой из работниц премиальные. Сразу отметим, что коллективного договора дарения не существует, вместо него, в рамках ст. Однако, обратим ваше внимание на некоторые особенности. Так, согласно ст. Такое поощрение не должно быть связано с каким-либо праздником, поскольку решение о премировании принимается исключительно на основании трудовых отношений.

Порядок премирования сотрудниц должен определяться трудовым или коллективным договором, а также любым другим локальным НПА, регулирующим оплату труда или конкретно премирование. В случае такого поощрения, договор дарения не составляется, так как он является гражданским договором, выходящим за рамки трудового законодательства.

В то же время, если вы хотите поощрить своих работниц к женскому празднику, вы можете составить коллективный договор дарения, однако, такие подарки нельзя считать премией, поскольку она начисляется исключительно в рамках трудовых отношений.

Последние статьи по теме: Расходы на приобретение и учет наградной атрибутики Гранты: как учитывать для целей исчисления налога на прибыль? Горячие темы.

Договор дарения сотруднику (работнику)

Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС. Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл. Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем.

Сотрудник же выступает на стороне одаряемого. Договор дарения далее — ДД заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника. При поощрении за труд применяются нормы ст. Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами. ДД оформлять не нужно. Совет юриста: если хочется поощрить подчиненных, лучше оформить дарственную, и тогда не придется платить страховые взносы. Юрист, автор сайта Гражданское право, стаж 6 лет.

Обратите внимание! ГК РФ позволяет оформлять многосторонний договор. Если сотрудников несколько, можно составить один ДД, указав данные одаряемых. Ограничения устанавливаются ст. Если это предусмотрено уставом компании, понадобится согласие всех учредителей на безвозмездную передачу имущества одаряемому. ДД будет исполнен с момента передачи дара.

Если цена подарка превышает указанную сумму, дарственная оформляется письменно. Совет юриста: лучше руководствоваться нормами ст. Это позволит избежать проблем с контролирующими органами, и разногласий с учредителями. Дарение может быть осуществлено посредством издания приказа руководителя с последующей передачей подарков одаряемому под роспись в ведомости — это подтверждает Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18 марта г.

Письменная форма обязательна, если даритель обещает дарение в будущем или передает право собственности на недвижимость. Несоблюдение формы влечет недействительность сделки. Подчиненным можно делать любые подарки, если это не связано с трудовой деятельностью:. Аналогичные подарки могут делаться за добросовестный труд и достижения на службе, но тогда вместо гражданского законодательства применяются нормы ТК РФ, сделка дарением не считается.

Процедура дарения подарков работникам с точки зрения законодательства должна состоять из нескольких этапов:. В ДД указываются все сведения о сторонах и сделке. От имени юридического лица-работодателя обычно действует генеральный директор или иной уполномоченный сотрудник — понадобятся данные и о нем. Как выглядит общий перечень информации, включаемой в письменный договор:. Дарственная оформляется минимум в двух экземплярах.

Если потребуется дальнейшая регистрация подарка или права собственности, понадобится третий экземпляр для регистратора. Образец договора дарения подарка сотруднику: alt: Договор дарения подарка сотруднику Договор дарения подарка сотруднику — скачать образец. Перечень документов зависит от вида подарка. Если дарится бытовая техника, достаточно приложить гарантийный талон и другие сведения, переданные дарителю продавцом при покупке.

Для дарения недвижимости предоставляется выписка из ЕГРН, а также решение собрания учредителей, если это предусмотрено Уставом. В обязательном порядке понадобится приказ о награждении в рамках ГК РФ, и ведомость о получении подчиненным подарка.

Согласно п. Работодатель по отношению к подчиненным выступает налоговым агентом, и НДФЛ удерживает и перечисляет он. Если дарятся деньги, удержание производится до вручения подарка. От стоимости дара в натуральной форме налог исчисляется в ближайшую дату выплат персоналу: получение зарплаты, аванса, и пр. Рассмотрим, некоторые особенности по налогам, бухгалтерским проводкам и страховым взносам при дарении. Сделка обязательно фиксируется бухгалтером в учетной документации, где проводятся все действия, начиная от затрат на покупки и заканчивая уплатой налогов.

НДС уплачивают организации, являющиеся плательщиками указанного налога вне зависимости от системы налогообложения, кроме УСН. Согласно ст.

Но деньги можно вернуть, воспользовавшись вычетом. Особенность отчисления страховых взносов регламентируется гл. Исключение — выплаты или имущественные права, переданные в рамках гражданско-правового договора, к которым относится и ДД.

При дарении взносы руководителем не отчисляются. Оспаривание ДД — сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в ст. Оспаривание производится в порядке искового производства, основания указываются в заявлении. По результатам суд принимает решение о полном или частичном удовлетворении требований, либо об отказе. Если ДД отменен, имущество возвращается дарителю, одаряемый утрачивает право собственности.

Договор оспаривается по вышеуказанным основаниям вне зависимости от характера правоотношений дарителя и одаряемого. Практика по оспариванию довольно широка, но шансы добиться возврата имущества при отсутствии должной юридической подготовки или адвокатской защиты снижаются. Однако есть примеры решений, в которых исковые требования удовлетворены:. Каков порядок дарения сотрудникам полиции? Нужно руководствоваться Постановлением Правительства РФ от Считается ли дарением предоставление материальной помощи работнику?

Вопросы предоставления матпомощи регламентируются трудовым законодательством и внутренними актами организации. Нужно ли удостоверять договор дарения сотруднику у нотариуса? Да, если дарится доля в уставном капитале.

В остальных случаях удостоверение необязательно. Может ли сотрудник отказаться от подарка? Да, на основании ст. Причиненный отказом ущерб компенсируется одаряемым дарителю.

Может ли ООО сделать подарок сотруднику, оформленному в качестве ИП и совмещающему работу в организации? Да, если одаряемый не будет фигурировать в дарственной как предприниматель, так как дарение между коммерческими организациями запрещено. Наши юристы оказывают правовую поддержку круглосуточно. Если вам нужна помощь, оставьте обращение через онлайн-форму и получите ответ всего через 5 минут!

Мой сын сотрудник полиции, хочу подарить ему квартиру. Это получается, что она будет находиться в собственности его ведомства? Подарок включается в собственность учреждения, если получен сотрудником на официальном мероприятии. В вашем случае сын полностью сможет распоряжаться квартирой.

Я работаю в организации, недавно мне подарили машину. Собираюсь разводиться с женой. Машина стоит 3 млн. Можно ли избежать раздела? Машина останется в вашей собственности.

Вам понадобится 21 экземпляр договора дарения: 20 останется у одаряемых, 1 — в организации. Добрый день. Предприятие собирается подарить мне квартиру, но я не могу понять, от какой суммы будет платиться налог? Я ИП, хочу подарить сотруднику дорогостоящий инструмент для работы, стоит 7 Обязательно ли оформлять дарственную письменно?

Обязательное письменное оформление договора требуется только для юридических лиц при стоимости подарка от 3 руб. Вы можете сделать подарок устно, но для подстраховки лучше все составить на бумаге. Нажмите, чтобы отменить ответ. Расскажите о своей проблеме и мы поможем ее решить для посетителей сайта помощь бесплатна! Задать вопрос. Автор юрист :. Елена Плохута. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 Бесплатный звонок для всей России.

Содержание Возможно ли дарение сотруднику? Ограничение дарения Форма договора дарения Что можно подарить работнику? Как оформить договор дарения сотруднику?

Содержание и образец договора дарения Документы НДФЛ при дарении Особенности при дарении сотруднику Бухгалтерские проводки при дарении работнику НДС при дарении сотруднику Нужно ли платить страховые взносы при дарении сотруднику? Можно ли оспорить договор дарения сотруднику? Судебная практика Ответы юриста на частые вопросы Заключение Эксперта. Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае.

На кого оформляется договор дарения?

Проводки по подаркам сотрудникам

Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС. Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл. Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем. Сотрудник же выступает на стороне одаряемого. Договор дарения далее — ДД заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника. При поощрении за труд применяются нормы ст. Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами.

Бухгалтерский учет. Подарки сотрудникам: проводки. Марина Дмитриева. Ведущий эксперт — профессиональный бухгалтер. Актуально на 20 декабря   Набор бухгалтерских проводок при дарении сотрудникам подарков зависит от того, по какому поводу они вручаются: в связи с трудовыми достижениями или по случаю праздника или какого-либо события. Подарок, сделанный за успехи в труде, является подарком-премией, входит в систему платы за труд и облагается налогами также как зарплата. Проводки по его учету аналогичны применяемым при начислении премий производственного характера или заработной платы.

В целях повышения продуктивности труда, лояльности к руководству, поздравления с профессиональными и личными праздниками или просто для поощрения трудолюбивых работников, руководители организаций нередко практикуют одаривание своих сотрудников, как элемент корпоративной этики. Однако, указанная сделка в пользу работника — не просто благодарственный акт, это также и финансовая операция , проводимая юридическим лицом, подлежащая оформлению в соответствии с законом, отражению в бухучете, расчету налогов, уплате страховых взносов и т. Так, в качестве подарка, сотруднику может быть безвозмездно передано любое имущественное благо , не запрещенное законодательством о дарении — любые оборотоспособные вещи, права требования или выполнение за него имущественных обязанностей. На практике же, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, либо предметы быта телевизоры, СВЧ печи, электрочайники и т.

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета — хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Ваша ситуация аналогична ситуации, приведенной ниже.

Работодатель может дарить своим сотрудникам. Обычно поводом служат знаковые даты: 8 марта, день защитников отчества, новый год, день рождения и т. Эти операции необходимо отразить в учете. Подоходным налогом облагается сумма подарка, превышающая руб. Поэтому, если сотруднику подарили, например, микроволновую печь, налог нужно будет удержать только с той суммы, которая превысит вышеуказанное значение.

Дарение в адрес сотрудников является для работодателя-юрлица одной из хозяйственных операций, подлежащей отражению в бухучете. О составных частях этой операции и соответствующих бухгалтерских записях — в нашем материале. Работодатель вправе сделать своему сотруднику подарок в связи с производственными достижениями, либо к какому-либо событию например, ко дню рождения или празднику. Особенности бухучета этой операции зависят от основания вручения подарка, поскольку:.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алина

    Полезный совет, лайк

  2. Филарет

    Очень любопытно узнать:есть ли определение бойцовые породы собак ,потому что в международных классификациях и отечественных такого понятия НЕТ!